Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần không thể trong bộ hồ sơ của báo cáo tài chính. Vậy phương pháp, mục đích hay cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì thì hãy cùng chúng tôi tìm hiểu ngay bài viết dưới đây.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (tiếng Anh là Cash Flow Statement) là bản báo cáo tổng hợp lại tình hình chi và thu tiền tệ của công ty trong một thời gian nhất định. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn cho thấy những thay đổi của tài sản, khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản cũng như khả năng thanh toán….
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn được gọi là bản sao của báo cáo tài chính, giúp phản ánh tình trạng đầu ra và đầu vào của các dòng tiền doanh nghiệp trong thời gian nhất định.
Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mang ý nghĩa quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, giúp các nhà quản trị trong việc nắm bắt và phân tích việc thu và chi vào việc gì của doanh nghiệp.
Nhờ báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà nhà quản trị có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Tại báo cáo cũng phản ánh rõ ràng lý do của sự chênh lệch giữa dòng tiền tệ vào và ra như thế nào giúp quản trị doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả.
Ngoài ra, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ yếu tố nội hay ngoại sinh trong tương lai và cả khả năng trả nợ đúng hạn, nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp nữa.
Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sẽ có 02 phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đó là phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ được căn cứ trên hai thông tư đó là Thông tư 200 và Thông tư 300. Dưới đây, EasyBooks sẽ làm rõ những nguyên tắc quan trọng trọng khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ của hai phương pháp này
Phương pháp lập báo cáo lưu tuyển tiền tệ gián tiếp
Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp phải đảm bảo các dòng tiền vào và ra được xác định và tính bằng cách sẽ điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp để khỏi ảnh hưởng đến các khoản mục không phải bằng tiền và cả các khoản ảnh hưởng về tiền cụ thể như là:
– Những khoản chi phí không bằng tiền là khấu hao tài sản cố định, dự phòng
– Những khoản lãi lỗ không bằng tiền như là sự lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện
– Những dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà các khoản lỗ lãi được phân loại: nhượng bán bất động sản, tiền cho vay, cổ tức…
– Bên cạnh đó có các khoản chi phí vay đã ghi nhận…
Ngoài ra, còn có cả các dòng tiền đã được điều chỉnh tiếp tục với sự thay đổi vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh cùng với đó là các khoản chi phí trả trước dài hạn và các khoản thu chi khác (lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, những thay đổi của chi phí trả trước…)
Phương pháp lập báo cáo lưu tuyển tiền tệ trực tiếp
Theo phương pháp lập báo cáo tiền tệ trực tiếp, các dòng tiền vào và ra được xác định và trình bày bằng việc tổng hợp và phân tích trực tiếp từ những khoản tiền chi và vào theo mỗi nội dung thu và chi từ chi tiết của doanh nghiệp và từ các sổ kế toán.
Theo đó, khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bạn cần đảm bảo những nguyên tắc nêu trên nhằm đảm bảo tính chính xác, hợp pháp của báo cáo.
Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốt giúp nhà quản trị nhận định rõ được tình hình tài chính, cụ thể là các dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp nhằm đưa ra những giải pháp và kế hoạch tài chính hiệu quả trong tương lai.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 03 khoản mục dòng tiền đó là: lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, lưu chuyển từ hoạt động tài chính. Theo đó, cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ dựa trên 3 khoản mục đó.
Thực hiện phân tích qua tỷ số của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tại đây bạn cần phân tích và xem xét tỷ trọng từ các luồng tiền được tạo ra từ các hoạt động và các luồng tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh. Từ đó, bạn có thể nắm được từ hoạt động kinh doanh mà có được bao nhiêu phần trăm luồng tiền trong tổng số tiền lưu chuyển được từ các hoạt động. Theo đó, bạn sẽ phân tích bằng các công thức sau:
– Thực hiện tính tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
– Tiếp theo, đây là công thức tính dòng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của công ty
– Và cuối cùng là tính dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tỷ số này sẽ giúp bạn so sánh được tình hình sử dụng tiền trong hoạt động kinh doanh với tổng số tiền mà công ty sử dụng vào các hoạt động.
Dựa vào các tỷ số từ hoạt động kinh doanh nêu trên bạn có thể dễ dàng đi phân tích hoạt động đầu tư của doanh nghiệp bao gồm tỷ trọng lưu chuyển từ HD Đầu tư, tỷ trọng dòng tiền thu từ HDDT, tỷ trọng dòng tiền chi từ HDDT.
Và cuối cùng là thực hiện phân tích hoạt động tài chính với tỷ trọng lưu chuyển từ HD tài chính, tỷ trọng dòng tiền thu từ HD tài chính, tỷ trọng dòng tiền chi từ HD tài chính.
Trên đây là tất tần tật những thông tin về lưu chuyển tiền tệ. Mong rằng anh chị kế toán sẽ áp dụng và làm việc thật tốt.
Nếu cần được tư vấn và hỗ trợ thêm về phần mềm kế toán EasyBooks, Quý doanh nghiệp hãy liên hệ ngay EasyBooks nhé! Đội ngũ chuyên môn của EasyBooks cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EasyBooks – Phần mềm kế toán điện tử TIẾT KIỆM – LINH HOẠT – NHANH CHÓNG nhất hiện nay.
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN EASYBOOKS >>> TẠI ĐÂY <<<
—————-
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Điện thoại: 0981 772 388 – 0919 510 089
Email: contact@softdreams.vn
Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: https://www.facebook.com/groups/easybooks.vn
Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.
