Nhà nước có quy định cụ thể về thủ tục nộp thuế nhà đất. hủ tục nộp thuế nhà đất có thể diễn ra tại Chi cục Thuế hoặc nộp thuế đất qua mạng. Trong bài viết này, Luật ACC sẽ đề cập đến nội dung liên quan đến Thủ tục đóng thuế đất hàng năm.
Căn cứ pháp lý
Luật đất đai năm 2013
Luật quản lý thuế năm 2019
Thông tư số 153/2011/TT-BTC Hướng dẫn về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
1. Thủ tục nộp thuế đất
Người nộp thuế phải qua các bước sau:
Bước 1: Thực hiện cấp mã số thuế:
Đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình kinh doanh: Thực hiện thủ tục cấp mã số thuế theo Luật Quản lý thuế 2006
Đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh: hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế là hồ sơ khai thuế phải nộp của năm đầu tiên, gồm các giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo mẫu số 01/TK-SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này.
– Bản chụp chứng minh thư nhân dân hoặc chứng minh thư quân đội hoặc hộ chiếu đối với người nước ngoài có chứng thực của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Bước 2:
Người nộp thuế sẽ phải nộp hồ sơ tại Chi cục thuế quận/huyện nơi có nhà đất. Căn cứ vào Điều 15 Thông tư số 153/2011/TT-BTC quy định hồ sơ khai nộp thuế phi nông nghiệp gồm:
Trường hợp khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp của năm, hồ sơ gồm có:
– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho từng thửa đất chịu thuế. Mẫu số 01/TK-SDDPNN áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân. Mẫu số 02/TK-SDDPNN áp dụng cho tổ chức, ban hành kèm theo Thông tư này ;
– Bản chụp các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, Quyết định giao đất, Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất, Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;
– Bản chụp các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế (nếu có).
Trường hợp khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, hồ sơ gồm:
– Tờ khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Mẫu số 03/TKTH- SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này.
Bước 3:
Căn cứ vào quy định tại Điều 17 Thông tư số 153/2011/TT-BTC, người nộp thuế sẽ phải nộp tiền thuế theo thông báo của Cơ quan thuế và phải nộp trong thời hạn được xác định như sau:
Số tiền thuế phải nộp:
Đối với hộ gia đình, cá nhân.
– Trường hợp nộp tiền thuế hàng năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 9 Cơ quan thuế sẽ tính, lập Thông báo nộp thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo này tới người nộp thuế.
Trong thời gian 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được Thông báo nộp thuế, người nộp thuế có quyền phản hồi (sửa chữa, kê khai bổ sung). Trong vòng 10 ngày kể từ ngày, cơ quan thuế sẽ trả lời cho người nộp thuế. Nếu người nộp thuế không có ý kiến phản hồi thì phải nộp đúng với số thuế đã ghi trên Thông báo.
2. Thủ tục nộp thuế đất trực tiếp
Trước khi nộp thuế, người sử dụng đất phải tiến hành khai thuế. Thủ tục khai thuế được diễn ra tại cơ quan thuế huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc trung ương hoặc nơi được cơ quan thuế ủy quyền. Trừ trường hợp người nộp thuế ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn thì có thể khai thuế tại UBND xã.
Dựa trên tờ khai thuế, sổ thuế sẽ được lập. Chi cục thuế sẽ dựa vào đó để tính thuế cho người nộp thuế. Sổ thuế sẽ được gửi lên Chi cục thuế phê duyệt.
Hàng năm, người nộp thuế sẽ không cần phải kê khai thuế lại nếu như không có sự thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố khác làm thay đổi số thuế phải nộp. Trường hợp có thay đổi về người nộp thuế hoặc các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp thì người nộp thuế phải có trách nhiệm kê khai lại trong thời hạn 30 ngày (kể từ ngày có các yếu tố thay đổi nói trên).
– Đối với cá nhân, hộ gia đình thì thủ tục nộp thuế diễn ra như sau:
- Dựa trên Tờ khai của người nộp thuế, cơ quan thuế sẽ tính tiền thuế và lập Thông báo nộp thuế;
- Chậm nhất vào ngày 30/09 hàng năm, cơ quan thuế sẽ gửi Thông báo nộp thuế đến từng người nộp thuế. Thông báo sẽ ghi rõ: Thời gian nộp thuế, số thuế phải nộp, địa điểm nộp thuế;
- Trong vòng 10 ngày (kể từ ngày nhận được Thông báo), người nộp thuế có quyền phản hồi các thông tin trên Thông báo tại nơi nhận hồ sơ khai thuế;
- Trong vòng 10 ngày (kể từ ngày nhận được phản hồi của người nộp thuế), cơ quan thuế sẽ có câu trả lời cho ý kiến phản hồi của người nộp thuế;
- Trường hợp người nộp thuế không có ý kiến phản hồi thì số tiền thuế phải nộp chính là số tiền được ghi trên Thông báo;
- Người sử dụng đất tiến hành nộp thuế theo thời gian và địa điểm được ghi trên Thông báo.
Nơi nộp thuế: Người nộp thuế nộp thuế tại cơ quan thuế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh hoặc nộp thuế tại cơ quan, cá nhân được cơ quan thuế ủy quyền theo quy định của pháp luật nơi có quyền sử dụng đất. Nếu người nộp thuế ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn thì có thể nộp thuế tại UBND xã.
– Đối với tổ chức thì thủ tục nộp thuế đất được tiến hành như sau:
- Người nộp thuế có trách nhiệm tính tiền thuế phải nộp;
- Chậm nhất vào ngày 31/12 hàng năm phải nộp thuế;
- Nếu nộp thuế một lần cho nhiều năm thì hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm đề nghị.
Người nộp thuế có thể chọn hình thức nộp thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
- Đối với hình thức nộp thuế bằng tiền mặt: Cán bộ thu thuế kiểm tra số tiền, đối chiếu với số tiền phải thu với số tiền người nộp thuế nộp. Nếu đúng và đủ, cán bộ thu thuế sẽ viết và cấp biên lai cho người nộp thuế, đồng thời ghi vào sổ theo dõi thu thuế.
- Đối với hình thức nộp thuế bằng chuyển khoản: Cơ quan thuế mở sổ theo dõi các hộ nộp thuế bằng chuyển khoản để đối chiếu định kỳ với kho bạc và đôn đốc người nộp thuế.
3. Thủ tục nộp thuế đất online
Bước 1: Người nộp thuế đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử tại Cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/).
Bước 2: Chọn danh mục “Nộp thuế” trên dàn menu.
Bước 3: Nhập đầy đủ thông tin giấy nộp tiền bao gồm: Mã số thuế, tên người nộp thuế, địa chỉ, đề nghị ngân hàng, trích tài khoản số, tỉnh/thành phố, cơ quan quản lý thu…
Bước 4: Sau khi hoàn tất thông tin, người nộp thuế ấn nút “Hoàn thành” để hoàn tất việc lập giấy nộp tiền.
Bước 5: Hệ thống kiểm tra thông tin. Nếu không hợp lệ thì sẽ báo để người nộp thuế thực hiện lại. Nếu thông tin hợp lệ, màn hình sẽ hiển thị “Chi tiết giấy nộp tiền”.
Bước 6: Người nộp thuế xem kỹ giấy nộp tiền xem đúng hay chưa, có cần sửa hay không. Nếu cần sửa thì sửa lại, nếu không cần sửa thì chuyển sang bước tiếp theo.
Bước 7: Nếu người làm giấy nộp thuế có chữ ký số để ký giấy nộp tiền thì bỏ qua bước này. Nếu người làm giấy không có chữ ký số thì phải trình qua 1 người khác (người giữ chữ ký số) thì thực hiện bước này để chuyển giấy nộp tiền vào trạng thái chờ ký. Hệ thống hiển thị thông báo “Chờ phê duyệt và ký nộp”.
Bước 8: Nếu người làm giấy nộp thuế có chữ ký số thì thực hiện ký và nộp giấy nộp thuế. Lúc này hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã PIN, người nộp thuế nhập đúng mã PIN và chọn “Chấp nhận”. Hệ thống sẽ gửi giấy nộp thuế đến cơ quan thuế.
Lưu ý:
Tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế, tài liệu hướng dẫn sử dụng dịch vụ này được biên soạn một cách cụ thể và chi tiết. Doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm thông tin tại website https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Việc đóng thuế đất online chỉ có thể thực hiện được đối với đối tượng người nộp thuế là tổ chức, doanh nghiệp. Còn đối với cá nhân, hộ gia đình thì thủ tục nộp thuế nhà đất chỉ có thể thực hiện bằng cách thứ 1 là nộp trực tiếp cho cơ quan thu thuế.
Trên đây là nội dung bài viết của Luật ACC về “Thủ tục đóng thuế đất hàng năm”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý độc giả có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian tham khảo nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải.
✅ Dịch vụ thành lập công ty ⭕ ACC cung cấp dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp trọn vẹn chuyên nghiệp đến quý khách hàng toàn quốc ✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh ⭐ Thủ tục bắt buộc phải thực hiện để cá nhân, tổ chức được phép tiến hành hoạt động kinh doanh của mình ✅ Dịch vụ ly hôn ⭕ Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin tưởng rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn ✅ Dịch vụ kế toán ⭐ Với trình độ chuyên môn rất cao về kế toán và thuế sẽ đảm bảo thực hiện báo cáo đúng quy định pháp luật ✅ Dịch vụ kiểm toán ⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và đưa ra những giải pháp cho doanh nghiệp để tối ưu hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác ✅ Dịch vụ làm hộ chiếu ⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin
